DAC7 dla salonów 2026: co Booksy i Fresha raportują do urzędu skarbowego

Prowadzisz rezerwacje przez Booksy albo Fresha, klientki płacą online przez aplikację, a Ty co miesiąc dostajesz wypłatę na konto. Mało która właścicielka salonu wie, że taki układ może oznaczać, że platforma raportuje Twoje przychody do urzędu skarbowego, zanim Ty sama zdążysz je wykazać w rozliczeniu. To nie jest straszenie, tylko konsekwencja unijnej dyrektywy DAC7, która dotyczy platform cyfrowych obsługujących płatności za usługi.

Czym jest DAC7 w skrócie

DAC7 to unijna dyrektywa 2021/514, która nakłada na operatorów platform cyfrowych obowiązek raportowania danych o sprzedawcach korzystających z ich platformy do organu podatkowego kraju, w którym sprzedawca ma siedzibę lub miejsce zamieszkania. W Polsce dyrektywa obowiązuje od stycznia 2023 roku, a pierwsze pełne raportowanie roczne dotyczyło danych za 2023 rok.

Dyrektywa obejmuje różne kategorie działalności, w tym sprzedaż towarów, wynajem nieruchomości, wynajem środków transportu oraz świadczenie usług osobistych na żądanie, do której zalicza się między innymi rezerwowane przez internet usługi beauty.

Kiedy platforma rezerwacyjna w ogóle podlega DAC7

To kluczowe pytanie, na które nie ma jednej prostej odpowiedzi dla wszystkich salonów, bo zależy od tego, jak dokładnie korzystasz z danej platformy.

• Platforma przetwarza płatność za usługę: jeśli klientka płaci za wizytę bezpośrednio przez aplikację (na przykład funkcję płatności online w Booksy czy Fresha), platforma zna dokładną kwotę wynagrodzenia za usługę i w takiej sytuacji zwykle kwalifikuje się jako operator platformy raportującej dla tej transakcji.
• Platforma pełni tylko funkcję kalendarza rezerwacji, a klientka płaci gotówką lub kartą w salonie: w tym scenariuszu platforma może nie mieć wiedzy o rzeczywistej kwocie wynagrodzenia, co wpływa na to, czy dana transakcja w ogóle podlega raportowaniu przez tę konkretną platformę w tym konkretnym modelu rozliczeń.

Inaczej niż przy sprzedaży towarów, gdzie DAC7 przewiduje próg wyłączający małych sprzedawców (poniżej określonej liczby transakcji i niskiej łącznej kwoty rocznej), przy usługach osobistych taki automatyczny próg de minimis zwykle nie ma zastosowania. Oznacza to, że nawet niewielki salon korzystający z płatności online przez platformę może podlegać raportowaniu, niezależnie od skali działalności.

Co dokładnie może trafić do raportu

Jeśli platforma, z której korzystasz, kwalifikuje Cię jako podlegającego raportowaniu sprzedawcę, dane przekazywane do administracji podatkowej zwykle obejmują:

1. Imię, nazwisko lub nazwę firmy oraz NIP.
2. Adres siedziby działalności.
3. Numer rachunku bankowego, na który platforma dokonuje wypłat.
4. Łączną kwotę wynagrodzenia wypłaconego w danym kwartale i roku za usługi zrealizowane przez platformę.
5. Liczbę transakcji zrealizowanych w danym okresie.
6. Wysokość opłat, prowizji i podatków pobranych przez samą platformę.

Co zrobić, żeby uniknąć niespodzianki z urzędu skarbowego

• Sprawdź regulamin i ustawienia płatności w Booksy lub Fresha, żeby zorientować się, czy korzystasz z funkcji płatności online przetwarzanej przez platformę, czy tylko z kalendarza rezerwacji, gdzie rozliczenie z klientką odbywa się poza aplikacją.
• Skontaktuj się z działem wsparcia platformy z konkretnym pytaniem, czy Twoje konto podlega raportowaniu w ramach DAC7, i jeśli tak, jakie dane są przekazywane. Duże platformy zwykle mają gotowe informacje na ten temat w centrum pomocy lub dokumentach regulaminowych.
• Porównuj kwoty z platformy z własnymi zapisami przychodów na bieżąco, zamiast czekać do końca roku. Jeśli raportowana przez platformę kwota różni się od tego, co zadeklarowałaś w księgowości, lepiej wyjaśnić rozbieżność wcześniej niż dostać pytanie z urzędu skarbowego.
• Skonsultuj z księgową, jak traktować przychody z płatności online przez platformę w kontekście ewidencji, szczególnie jeśli korzystasz z kasy fiskalnej równolegle z płatnościami przez aplikację, żeby uniknąć podwójnego liczenia lub luk w dokumentacji.

FAQ - Najczęściej zadawane pytania

Czy DAC7 dotyczy tylko dużych salonów z wieloma pracownicami?

Nie. Przy usługach osobistych świadczonych przez platformę, w przeciwieństwie do sprzedaży towarów, zwykle nie obowiązuje próg wyłączający małych sprzedawców. Nawet jednoosobowy salon korzystający z płatności online przez platformę rezerwacyjną może podlegać raportowaniu.

Czy jeśli klientki płacą wyłącznie gotówką w salonie, a Booksy służy tylko do zapisów, to i tak jestem raportowana?

To zależy od konkretnej platformy i jej modelu działania. Jeśli platforma nie przetwarza płatności i nie ma wiedzy o kwocie wynagrodzenia, mniej prawdopodobne jest, że kwalifikuje Cię jako podlegającą raportowaniu w ramach danej transakcji. Warto to jednak zweryfikować bezpośrednio z platformą, zamiast zakładać, bo zasady bywają aktualizowane.

Co się stanie, jeśli kwota zgłoszona przeze mnie w PIT różni się od tej raportowanej przez platformę?

Urząd skarbowy może zażądać wyjaśnień, dlaczego istnieje rozbieżność między danymi z platformy a Twoim zeznaniem podatkowym. Nie musi to od razu oznaczać kontroli, ale lepiej mieć przygotowane wytłumaczenie, na przykład jeśli część kwoty raportowanej przez platformę to opłaty, które nie są Twoim faktycznym przychodem.

Czy dane raportowane przez platformę są udostępniane tylko polskiemu urzędowi skarbowemu?

Dane trafiają do administracji podatkowej kraju, w którym sprzedawca ma siedzibę lub miejsce zamieszkania, czyli w większości przypadków polskich salonów będzie to polski urząd skarbowy. Mechanizm DAC7 przewiduje też wymianę informacji między państwami członkowskimi Unii Europejskiej w określonych sytuacjach.